贊財長近日向贊比亞議會遞交2013年預(yù)算時表示，贊政府將在2013年對各項稅收進(jìn)行調(diào)整。資料顯示，贊比亞將引入礦權(quán)轉(zhuǎn)讓稅，根據(jù)《礦山及礦業(yè)發(fā)展法案》對礦權(quán)轉(zhuǎn)讓行為征收10%的稅率。礦權(quán)指：探礦執(zhí)照、大規(guī)模采礦執(zhí)照、大規(guī)模寶石開采執(zhí)照、探礦許可、小規(guī)模采礦執(zhí)照、小規(guī)模寶石開采執(zhí)照以及手工業(yè)者采礦權(quán)（Artisan Mining Rights）。但手工業(yè)者采礦權(quán)因不可轉(zhuǎn)讓故不受影響。
　　資料還顯示，將降低礦業(yè)部門資本類支出的稅收扣除比率，從之前的100%扣除降至25%扣除。廢止2008年第69號法令，以及2008年《銅精礦出口關(guān)稅及消費稅免除規(guī)定》。詳情請見附件。
　　2013年稅收政策調(diào)整明細(xì)；
　　一、 直接稅
　?。ㄒ唬┒愂諆?yōu)惠
　　1、上調(diào)個人所得稅（PAYE）免稅稅額，由之前的每月200萬克瓦查提高至220萬。改革將減少特別是低收入人群的稅收負(fù)擔(dān)，符合政府“將更多的錢放進(jìn)人民口袋”的承諾。
　　2、廢除存款、國庫券、政府債券以及其它金融票據(jù)利息的醫(yī)保稅，鼓勵存款。
　　3、取消存款、國庫券、政府債券以及其它金融證券利息的預(yù)扣稅，減輕稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵存款，推廣金融服務(wù)。
　　4、生態(tài)肥料公司所得稅率由35%減為15%，化肥生產(chǎn)公司所得稅率維持15%不變。這將統(tǒng)一生態(tài)化肥及化肥生產(chǎn)公司稅率，鼓勵生態(tài)肥料產(chǎn)業(yè)的投資。
　　5、考慮到通貨膨脹率以及經(jīng)濟現(xiàn)狀，將養(yǎng)老金可抵減金額從每月15.5萬提高至25.5萬克瓦查，減輕工人納稅負(fù)擔(dān)。
　?。ǘ閺浹a減稅導(dǎo)致的稅收減少而采取措施
　　1、引入礦權(quán)轉(zhuǎn)讓稅，根據(jù)《礦山及礦業(yè)發(fā)展法案》對礦權(quán)轉(zhuǎn)讓行為征收10%的稅率。礦權(quán)指：探礦執(zhí)照、大規(guī)模采礦執(zhí)照、大規(guī)模寶石開采執(zhí)照、探礦許可、小規(guī)模采礦執(zhí)照、小規(guī)模寶石開采執(zhí)照以及手工業(yè)者采礦權(quán)（Artisan Mining Rights）。但手工業(yè)者采礦權(quán)因不可轉(zhuǎn)讓故不受影響。
　　2、將非贊比亞居民管理費及咨詢費的預(yù)扣稅從15%提高至20%。
　　3、將非贊比亞居民的專利權(quán)使用費的預(yù)扣稅從15%提高至20%。
　　4、將企業(yè)報稅門檻從營業(yè)額2億提高至8億。這將減少中小企業(yè)的合規(guī)成本和政府的執(zhí)法成本，鼓勵自愿報稅，減少征稅成本。
　　5、采礦機械設(shè)備等資本支出稅收抵扣只可在該機械設(shè)備投入使用時才可進(jìn)行。其它企業(yè)也只可在機械設(shè)備、建筑等投入使用才可將資本支出進(jìn)行抵扣。
　　6、采礦公司關(guān)聯(lián)借貸支付應(yīng)符合《轉(zhuǎn)移定價規(guī)則》。該條保證采礦公司的不符合“臂距原則”（at arm’s length）的關(guān)聯(lián)借貸支付不僅應(yīng)遵守《資本弱化規(guī)則》（Thin Capitalization），還需符合轉(zhuǎn)移定價的相關(guān)規(guī)則。這里的“臂距原則”指借貸利率為無關(guān)聯(lián)獨立個體之間借貸的市場價。
　　7、取消在任何開發(fā)多功能經(jīng)濟區(qū)或工業(yè)園區(qū)經(jīng)營的企業(yè)向非贊比亞居民企業(yè)支付管理費、顧問費、利息或其它費用的預(yù)扣稅免除規(guī)定，改為征收20%稅率。
　　8、取消優(yōu)先領(lǐng)域、多功能經(jīng)濟區(qū)或工業(yè)園經(jīng)營企業(yè)首次盈利后五年內(nèi)企業(yè)分紅預(yù)扣稅免除的規(guī)定，改為公司運營五年內(nèi)預(yù)扣稅免除。
　　9、取消優(yōu)先領(lǐng)域、多功能經(jīng)濟區(qū)或工業(yè)園經(jīng)營企業(yè)首次盈利后五年內(nèi)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的規(guī)定，改為公司運營五年內(nèi)所得稅享受優(yōu)惠。
　　10、降低礦業(yè)部門資本類支出的稅收扣除比率，從之前的100%扣除降至25%扣除。
　?。ㄈ┢渌嚓P(guān)措施
　　1、修改《礦山及礦業(yè)發(fā)展法案》，規(guī)定礦權(quán)轉(zhuǎn)讓需獲《繳稅證明書》，保證礦權(quán)轉(zhuǎn)讓稅項繳付完全。
　　2、修改《贊比亞發(fā)展署法》第82（3）條，明確優(yōu)先行業(yè)的確立標(biāo)準(zhǔn)并完善多功能經(jīng)濟區(qū)及工業(yè)園區(qū)申請程序，確保商貿(mào)工部在確定優(yōu)先行業(yè)時先與財政部進(jìn)行溝通。
　　3、個人所得稅的可申請返還時間規(guī)定為繳稅年度結(jié)束后六年內(nèi)。
　　4、將個人所得稅匯款卡的法律效力等同為月度申報表。改變對未繳納個人所得稅需有申報表才可執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強匯款卡的法律效力。
　　5、修改《不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅收法案》，增加礦權(quán)轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)價值概念，以便征繳礦權(quán)轉(zhuǎn)讓稅。
　　6、修改《所得稅法》，為贊比亞與其它國家或地區(qū)簽署《稅務(wù)信息交換協(xié)議》（Tax Information Exchange Agreements）以及《稅務(wù)事項雙邊合作協(xié)議》(Agreements on Mutual Assistance in Tax Matters) 提供法律基礎(chǔ)。
　　7、修改《不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅收法案》，增加關(guān)于“公司集團”的定義。
　　8、修改《所得稅法》第5章第4A節(jié)，規(guī)定僅多功能經(jīng)濟區(qū)或工業(yè)園區(qū)企業(yè)可申請“改善津貼”（Improvement Allowance）。
　　9、修改《所得稅法》，規(guī)定符合“集體投資計劃”（Collective Investment Schemes）的所得免稅。
　　二、 增值稅
　?。ㄒ唬┒愂諆?yōu)惠
　　1、導(dǎo)游服務(wù)與團組旅游免稅。
　　2、外國與本地游客探險旅游免增值稅。之前，僅外國游客的探險游免增值稅。
　　3、小麥及面包免增值稅，以降低家庭生活成本，提高國內(nèi)小麥及制品的產(chǎn)量和競爭力。
　?。ǘp稅措施的補償措施
　　1、將增值稅注冊登記門檻由目前的每年2億克瓦查提高到8億，促進(jìn)征稅合理性，保證增值稅系統(tǒng)的管理效率。
　　2、塑料和液體聚合材料、塑料編織袋、方底閥口袋統(tǒng)一按16%的稅率征收。
　　3、多功能經(jīng)濟區(qū)運營的企業(yè)進(jìn)口的貨物及接受的服務(wù)按標(biāo)準(zhǔn)稅率征收。
　　（三）其他措施
　　1、將增值稅發(fā)票的有效期從1年減少至6個月。
　　2、應(yīng)繳增值稅供應(yīng)商應(yīng)提交銷項稅表（Output Tax Schedules for Supplies）。
　　3、取消僅經(jīng)批準(zhǔn)的企業(yè)可提供打印發(fā)票的規(guī)定，規(guī)定只要企業(yè)會計系統(tǒng)經(jīng)審核，則可打印發(fā)票。
　　4、規(guī)定納稅人可經(jīng)相關(guān)程序?qū)υ鲋刀愑嘘P(guān)事項提出質(zhì)疑或申訴。
　　5、修改《增值稅一般規(guī)定》（VAT General Regulations），將其中“個人”改成“實體”，使規(guī)定不僅包括自然人，也包括企業(yè)實體。
　　6、對不動產(chǎn)相關(guān)規(guī)則的書寫錯誤進(jìn)行更正。
　　7、修改《增值稅減免法案》第一部分，限制非盈利性交易進(jìn)口增值稅減免。
　　8、修改《增值稅法案》，允許贊比亞與其他國家或地區(qū)交流稅收相關(guān)信息。
　　9、修改供應(yīng)公益機構(gòu)的貨物零稅率的規(guī)定，使其與《關(guān)稅與消費稅規(guī)定》相一致。
　　10、修改增值稅零稅率表，增加電子學(xué)習(xí)資料一類。
　　三、關(guān)稅與消費稅
　?。ㄒ唬┒愂諆?yōu)惠
　　1、鐵路及有軌電車使用的枕木、機車、車廂、電子信號裝置、安全或交通控制設(shè)施免關(guān)稅，鼓勵鐵路交通運輸業(yè)投資。
　　2、水上交通設(shè)施免關(guān)稅，以促進(jìn)私營行業(yè)投資水上交通，水上旅游以及水路維護(hù)。
　　3、取消救護(hù)車的15%的關(guān)稅，使居民可獲得更多的移動醫(yī)療服務(wù)，特別是農(nóng)村地區(qū)。
　　4、取消摩托車15%的關(guān)稅，鼓勵農(nóng)村地區(qū)醫(yī)療及農(nóng)業(yè)推廣人員使用摩托車。
　　5、取消醫(yī)療、機械及電子設(shè)備、機床設(shè)施設(shè)備的關(guān)稅，以減少營商成本，促進(jìn)本地制造業(yè)發(fā)展。
　　6、取消凡士林油20%的消費稅。
　　7、取消碳酸飲料和瓶裝水的消費稅，促進(jìn)飲料行業(yè)的發(fā)展。
　　8、視覺藝術(shù)行業(yè)的素描炭素筆、調(diào)色刀，混頻器、麥克風(fēng)以及磁帶等免稅，以支持音樂及視覺藝術(shù)的發(fā)展，促進(jìn)旅游業(yè)的繁榮。
　　9、至2016年12月31日，體育、運動以及體育活動的設(shè)備免稅，以鼓勵私營企業(yè)參與體育及娛樂業(yè)的發(fā)展。
　　10、起搏器、呼吸面罩以及殘疾人車免稅。
　　11、至2013年12月31日，取消旅游公司用于交通服務(wù)的某些新汽車的關(guān)稅及消費稅，取消提供住宿、餐飲服務(wù)以及會議中心的旅游公司用于場所修葺、維護(hù)以及擴建而進(jìn)口的貨物的關(guān)稅，以支持2013年8月舉辦的世界旅游大會。
　　12、將郵寄包裹、航空托運、旅客隨身攜帶的供個人使用的物品享受優(yōu)惠的金額統(tǒng)一為1000美元。
　　13、新或翻新充氣輪胎免稅，減少交通運輸業(yè)成本。
　　（二） 減稅措施的補償措施
　　1、將用于屋頂外頂板的無覆層、金屬鍍層、涂層平軋鐵制品或非合金鋼材的關(guān)稅提至15%，支持本地相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
　　2、將有覆層、金屬鍍層、涂層的平軋鐵制品或非合金鋼材（錫和鉛涂層除外）的關(guān)稅提至25%，支持本地產(chǎn)品的附加值。
　　3、將非零售聚酯多股紗線的關(guān)稅從零提高至15%，支持本地產(chǎn)業(yè)。
　?。ㄈ┢渌涮状胧?br />　　1、修改《港口進(jìn)入及路線規(guī)定》，便利貿(mào)易，降低營商費用：
　　l 指定Mulekatembo、Chile、Mwase、Khondwelani及Sindamisale作為關(guān)稅港口；
　　l 指定 Solwezi、Mwinilunga作為稅關(guān)；
　　l Nkonde邊境站24小時開放。
　　2、明確承包商為援外項目而進(jìn)口的貨物的稅收優(yōu)惠待遇。
　　3、重新劃定《發(fā)展署法》第89、89E規(guī)定的享受特別優(yōu)惠的機器設(shè)備范圍。
　　4、修改《簡化貿(mào)易體制》中關(guān)于程序費的規(guī)定，從278費用單位減少至30個費用單位。
　　5、更新《關(guān)稅和消費稅規(guī)則》第四附錄，將享受贊比亞發(fā)展署優(yōu)惠的工業(yè)區(qū)以及所有企業(yè)包括在內(nèi)。
　　6、更新經(jīng)批準(zhǔn)向政府提供發(fā)展幫助的機構(gòu)名單。
　　7、規(guī)定公益機構(gòu)享受稅收優(yōu)惠的法律規(guī)定。
　　8、修訂《關(guān)稅和消費規(guī)則》第31條，取消提供橋稱報告的規(guī)定，要求礦產(chǎn)企業(yè)出口提供申明。
　　9、廢止2008年第69號法令，以及2008年《銅精礦出口關(guān)稅及消費稅免除規(guī)定》。
　　四、跨領(lǐng)域規(guī)定
　　修訂《所得稅法案》、《增值稅法案》、《關(guān)稅及消費稅法案》、《贊比亞發(fā)展署法案》，規(guī)定若企業(yè)無法達(dá)到雇傭承諾，則取消相關(guān)稅收優(yōu)惠。