2014年12月6日，小雨。位于安徽省黃山市徽州區(qū)一座稍顯陳舊的小樓里，黃山市鑫茂礦業(yè)有限公司（下稱鑫茂公司），一名財(cái)務(wù)人員正在無(wú)聊地玩著手機(jī)。就在當(dāng)天，由工信部、公安部和國(guó)土資源部等8個(gè)部委組成的聯(lián)合打擊稀土違法違規(guī)檢查小組來(lái)到這里，并很快從公司賬目中發(fā)現(xiàn)涉嫌洗白“黑”稀土的證據(jù)。
　　從2014年10月?2015年3月，工信部等8部委聯(lián)合開(kāi)展新一輪打擊稀土違法違規(guī)專項(xiàng)行動(dòng)。
　　“目前全國(guó)經(jīng)營(yíng)稀土的企業(yè)，已降至900多家。雖然這很大因素是由于稀土市場(chǎng)價(jià)格疲軟，但仍然要不斷加大打擊力度，防止已退出的違規(guī)企業(yè)死灰復(fù)燃。”張鳳奎說(shuō)。
　　因?yàn)槔骝?qū)使，稀土黑色交易一直無(wú)法根治。自2011年5月以來(lái)，國(guó)家相關(guān)部門已連續(xù)4年開(kāi)展稀土“打黑”專項(xiàng)行動(dòng)。按照今年專項(xiàng)行動(dòng)的方案要求，重點(diǎn)稀土產(chǎn)區(qū)需要重點(diǎn)查辦2?3起典型案件。
　　“這次我們成立了4個(gè)組，每個(gè)組由8個(gè)部委的相關(guān)工作人員組成，分赴安徽、江蘇、廣東、江西等7省，我們是最先出發(fā)的一組。”施耀強(qiáng)說(shuō)，專項(xiàng)行動(dòng)從開(kāi)始就備受關(guān)注。
　　“黑”稀土
　　財(cái)務(wù)資料顯示，鑫茂公司目前擁有庫(kù)存稀土81噸左右，但這批稀土在收購(gòu)過(guò)程中僅開(kāi)具了普通增值稅發(fā)票，而在銷售過(guò)程中，卻又通過(guò)開(kāi)具稀土專用發(fā)票進(jìn)入了正規(guī)的稀土流通領(lǐng)域。
　　“基本可以判斷出，這家企業(yè)涉嫌"黑"稀土洗白。”江西理工大學(xué)產(chǎn)業(yè)發(fā)展研究院院長(zhǎng)吳一丁告訴《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》記者。
　　吳的依據(jù)來(lái)自稀土流通和銷售的正常流程。稀土若正常交易，稀土開(kāi)采企業(yè)在銷售過(guò)程中就必須開(kāi)具稀土增值稅專用發(fā)票，繳納礦產(chǎn)資源稅，然后才能銷售給貿(mào)易企業(yè)或稀土分離企業(yè)。如是私挖盜采的“黑”稀土，必然無(wú)法出具稀土增值稅專用發(fā)票。當(dāng)一些貿(mào)易公司收購(gòu)了這樣的“黑”稀土后，則可通過(guò)補(bǔ)繳礦產(chǎn)資源稅，開(kāi)具出稀土增值稅專用發(fā)票，使“黑”稀土披上合規(guī)的外衣，進(jìn)入到正規(guī)的稀土流通領(lǐng)域。
　　“這種洗白過(guò)程在沒(méi)有實(shí)施稀土增值稅專用發(fā)票時(shí)，很難被發(fā)現(xiàn)。”中鋁稀土（江蘇）有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)李磊對(duì)《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》記者說(shuō)。事實(shí)上，在稀土增值稅專用發(fā)票實(shí)施之前，稀土打黑工作一直缺乏明確的目標(biāo)性。直到國(guó)家有關(guān)部門2013年啟動(dòng)稀土“打黑”專項(xiàng)行動(dòng)時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局提供相關(guān)數(shù)據(jù)，才使得全國(guó)1590多家稀土經(jīng)營(yíng)企業(yè)浮出水面。
　　發(fā)現(xiàn)鑫茂公司案件并非巧合。在2013年的專項(xiàng)行動(dòng)期間，一家位于廣東省平遠(yuǎn)縣存在嚴(yán)重問(wèn)題的稀土公司被查處，順藤摸瓜發(fā)現(xiàn)了鑫茂公司。工信部原材料司稀土處調(diào)研員施耀強(qiáng)告訴《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》記者，這條線索尚未結(jié)束，資料顯示，鑫茂公司的一批“黑”稀土，已銷售給了江西贛州市尋烏縣的一家綜合回收利用企業(yè)。
　　值得一提的是，在隨后抽查的稀土貿(mào)易企業(yè)中，絕大多數(shù)都已人去樓空，甚至很多企業(yè)已注銷了稅務(wù)和工商登記。更加巧合的是，注銷的時(shí)間恰好是本次專項(xiàng)行動(dòng)方案剛剛發(fā)布不久前。
　　工信部原材料司原副司長(zhǎng)、中國(guó)稀土行業(yè)協(xié)會(huì)專家組副組長(zhǎng)張鳳奎認(rèn)為，這屬于“此地?zé)o銀三百兩”。他向《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》記者表示，這些涉嫌“黑”稀土的貿(mào)易企業(yè)都具有相似的特點(diǎn)。首先，辦公場(chǎng)地小，隱蔽在偏僻的民居中，有的頻繁更換辦公地點(diǎn)。其次，經(jīng)營(yíng)時(shí)間短，一般在正式注冊(cè)一年左右時(shí)間后就申請(qǐng)注銷，而且公司的購(gòu)銷發(fā)票均不完備，存在缺乏進(jìn)項(xiàng)或進(jìn)項(xiàng)不明。更重要的是，這些貿(mào)易企業(yè)幾乎沒(méi)有實(shí)物的運(yùn)輸。
　　對(duì)于這些“游擊”式涉黑貿(mào)易商，需要使打擊常態(tài)化。在國(guó)家稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)支持下，對(duì)可疑的交易及時(shí)抽查。“改變現(xiàn)在打黑行動(dòng)的開(kāi)展方式。”施耀強(qiáng)說(shuō)。
　　2014年12月7日下午，聯(lián)合檢查小組再次發(fā)現(xiàn)問(wèn)題企業(yè)。
　　位于安徽和縣烏江工業(yè)園區(qū)的安徽天澤礦業(yè)科技發(fā)展有限公司（下稱天澤公司），公司大門裝修頗具規(guī)模，廠區(qū)道路寬闊、整潔，兩個(gè)近籃球場(chǎng)大小的稀土分離車間，布局合理，設(shè)備較為先進(jìn)。據(jù)檢查小組介紹，這家企業(yè)的硬件設(shè)施比國(guó)內(nèi)多數(shù)稀土分離企業(yè)都要好。
　　當(dāng)?shù)卣圆橘Y料顯示，天澤公司的這個(gè)項(xiàng)目是以資源綜合回收利用的名義報(bào)由馬鞍山市發(fā)改委批準(zhǔn)。但很明顯，“這家企業(yè)從設(shè)備到設(shè)計(jì)，完全是一家稀土分離企業(yè)，而且分離能力達(dá)到了3000噸/年。”施耀強(qiáng)說(shuō)。
　　從這家企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不難看出，其采購(gòu)的稀土礦料近800噸無(wú)任何發(fā)票，基本可定為“黑”稀土。“一旦確認(rèn)違法，這起案件的涉案金額可達(dá)億元。”檢查組專家告訴《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》。
　　對(duì)于打著綜合回收利用的幌子，實(shí)際進(jìn)行稀土礦分離行業(yè)亂象已引起了工信部的重視。施耀強(qiáng)介紹，當(dāng)前國(guó)內(nèi)稀土綜合回收利用企業(yè)的回收能力，已是整個(gè)行業(yè)所能產(chǎn)生廢料的一倍以上。這就意味著，很多企業(yè)并沒(méi)有穩(wěn)定的原料來(lái)源，而這些企業(yè)要生存下去，最簡(jiǎn)單的就是涉足稀土礦分離。其中，不乏有的企業(yè)抱著“先上船后補(bǔ)票”的想法。
　　根據(jù)工信部的部署，隨著稀土6大集團(tuán)組建落定，治理分離能力的過(guò)剩產(chǎn)能將越發(fā)嚴(yán)格，除了產(chǎn)能置換外，新的稀土分離項(xiàng)目基本不會(huì)再批。對(duì)于已經(jīng)獲批的綜合回收利用企業(yè)，將加強(qiáng)監(jiān)管，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，則嚴(yán)格查處。
　　著力點(diǎn)
　　2011年，國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于促進(jìn)稀土行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的若干意見(jiàn)》明確提出，稀土管理在中央政府層面由工信部負(fù)總責(zé)，地方政府則對(duì)本地區(qū)稀土行業(yè)管理負(fù)總責(zé)，要層層落實(shí)責(zé)任制。
　　但對(duì)于很多并非稀土重點(diǎn)地區(qū)的地方政府來(lái)說(shuō)，由于對(duì)稀土政策了解程度不夠，難免會(huì)給一些違規(guī)稀土貿(mào)易企業(yè)鉆空子。資料顯示，有5家稀土貿(mào)易企業(yè)將注冊(cè)地選在了西藏。
　　施耀強(qiáng)認(rèn)為，“黑”稀土的利潤(rùn)空間主要有兩方面，一方面在礦產(chǎn)資源稅上比正規(guī)稀土少繳2.5萬(wàn)?3.2萬(wàn)元/噸左右，另一方面是在開(kāi)采過(guò)程中幾乎不存在任何環(huán)境成本，“黑”稀土即使在洗白后依然有較大的利潤(rùn)空間。這就使得稀土行業(yè)在近年來(lái)，一抓就漲價(jià)，而后又重陷盜采亂象、價(jià)格走低的怪圈。
　　“要打破這一怪圈，就必須持續(xù)保持打黑力度。”施耀強(qiáng)說(shuō)。在目前專項(xiàng)行動(dòng)中，選擇從稀土分離企業(yè)向上游調(diào)查，一旦查實(shí)了一批“黑”稀土，就將根據(jù)礦產(chǎn)資源法及相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行追責(zé)。比如，追繳礦產(chǎn)資源稅，沒(méi)收違法礦產(chǎn)品及非法所得并處以罰款。當(dāng)違法金額超過(guò)一定額度后，移交公安部門立案?jìng)刹椋苑欠ń?jīng)營(yíng)罪追究其刑事責(zé)任。從而最大限度壓縮“黑”稀土的生存空間。
　　在吳一丁看來(lái)，這場(chǎng)稀土行業(yè)的打黑效果還有待觀察。尤其隨著世貿(mào)組織（WTO）今年對(duì)中國(guó)稀土案作出了不利于中國(guó)的終裁，為了抵消出口配額和出口關(guān)稅取消的影響，打擊“黑”稀土已變得刻不容緩，否則整個(gè)稀土行業(yè)將變得更加混亂。
　　與此同時(shí)，稀土資源稅計(jì)征方式的改變也將成為大概率事件。
　　可預(yù)見(jiàn)的是，隨著資源稅的調(diào)整，“黑”稀土與正規(guī)稀土之間的利潤(rùn)差距將進(jìn)一步拉大，一些合法企業(yè)或?qū)⒁虼讼萑肜Ь常纬闪訋膨?qū)逐良幣的現(xiàn)象。
　　“工信部的首要任務(wù)是先打黑。如果在出口配額和關(guān)稅取消后，稀土行業(yè)沒(méi)有出現(xiàn)出口暴增等亂象，那么就可抽出精力，進(jìn)一步規(guī)范6大稀土集團(tuán)。畢竟大稀土集團(tuán)之間的相互壓價(jià)也并不少見(jiàn)。”施耀強(qiáng)表示，稀土“打黑”已成為中國(guó)稀土行業(yè)的命門所在，而稀土價(jià)格能否穩(wěn)定回升，則是檢驗(yàn)稀土“打黑”成敗的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。