———水口山公司1—7月份成本管控回眸

   為把水口山金屬集團(tuán)公司建設(shè)成具有持續(xù)盈利能力的現(xiàn)代企業(yè)而努力奮斗！這是年初水口山公司黨委、行政帶領(lǐng)全體水口山人共赴未來的動員令，是把責(zé)任刻在心上，把使命擔(dān)在肩頭的莊嚴(yán)宣誓。

   “建成具有持續(xù)盈利能力的現(xiàn)代企業(yè)，做好成本管理是關(guān)鍵。如何做好成本管控？這就需要我們務(wù)必樹立全員降本增效意識，落實(shí)各項(xiàng)成本管控舉措，有步驟、分重點(diǎn)、循序漸進(jìn)推進(jìn)成本管理工作，持續(xù)做好成本管理這項(xiàng)大課題。”談及成本管理工作經(jīng)驗(yàn)時，水口山公司總會計(jì)師翟富明感觸良多。

   今年3月和7月，五礦有色成本管理專項(xiàng)工作組先后兩次在水口山對其鉛系統(tǒng)和鋅系統(tǒng)成本進(jìn)行調(diào)研，對水口山的成本管理工作提出了指導(dǎo)性意見。水口山公司根據(jù)工作組意見，在公司各二級單位統(tǒng)一成本核算辦法，規(guī)范成本核算科目，把成本管控作為今年的重點(diǎn)工作來抓。水口山本著財(cái)務(wù)管控從成本管控發(fā)力的主導(dǎo)思想，持續(xù)思考成本管理方法和切入點(diǎn)，算精成本賬，下好增效棋。1-7月份，在克服商品漲價不利因素下，粗鉛材料成本較預(yù)算節(jié)約19.18元/噸，較上年平均減少28.7元/噸；為全年預(yù)算目標(biāo)的完成邁出堅(jiān)實(shí)的一步。

想方設(shè)法算精成本賬

    “水口山要想生存和發(fā)展，除了尋找外部機(jī)會外，更重要的是尋求內(nèi)生動力，而內(nèi)生發(fā)展的關(guān)鍵就是“成本”， 當(dāng)前我們務(wù)必做好成本管理這項(xiàng)大課題。”面對錯綜復(fù)雜的發(fā)展環(huán)境，水口山公司領(lǐng)導(dǎo)擲地有聲。

——運(yùn)用信息化手段，創(chuàng)新企業(yè)成本管理模式。

長期以來，水口山傳統(tǒng)的成本管理存在管理效率低下的弊端。為有效解決這一弊端，水口山公司建立以財(cái)務(wù)為核心的產(chǎn)供銷一體化供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)，將公司所有輔助材料、備品備件等物資全部納入信息系統(tǒng)，各二級生產(chǎn)單位的物資采購價格、采購量、耗用量、結(jié)存量，通過系統(tǒng)查詢一目了然。將實(shí)際經(jīng)營活動運(yùn)行中的各種資源能耗與支出的成本數(shù)據(jù)，與年初制定的預(yù)算值比較，通過事前預(yù)算、事中控制、事后分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，并制定改進(jìn)措施，有效提高了成本控制水平。

“通過運(yùn)用信息化手段，創(chuàng)新企業(yè)成本管理模式，我們便可以根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)自動取數(shù)形成成本核算報表，大幅降低了成本核算工作量。”談及信息化成本管理模式帶來的新變化，水口山公司財(cái)務(wù)部的成本會計(jì)們喜悅之情溢于言表。

——實(shí)施精細(xì)化生產(chǎn)改進(jìn)，激勵職工控制成本。

“天下大事，必作于細(xì)”。長期以來，水口山公司成本管控點(diǎn)多、線長、面廣，管理粗獷。在企業(yè)困難時期，以全面、全員、全過程落實(shí)成本管控為目標(biāo)，實(shí)施精細(xì)化生產(chǎn)改進(jìn)刻不容緩，勢在必行。

為積極推進(jìn)精細(xì)化生產(chǎn)改進(jìn)，該公司各單位、車間、班組層層開展精細(xì)化生產(chǎn)持續(xù)改進(jìn)活動，重點(diǎn)關(guān)注水、電、煤、焦、油、大宗物料的消耗。在實(shí)際運(yùn)作中，礦山、冶煉系統(tǒng)各單位篩選關(guān)鍵的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)與成本指標(biāo)，通過歷史對比、行業(yè)對標(biāo)等方式，確定對標(biāo)提升目標(biāo)，各單位制定專項(xiàng)提升實(shí)施方案，把工作量、成本消耗等納入考核指標(biāo)，以量化的指標(biāo)形成管理責(zé)任，有效激勵職工控制成本。

——引入市場理念，改變成本核算模式。

采訪中，我們獲悉，水口山公司傳統(tǒng)的成本管理，只重視指標(biāo)的層層分解和結(jié)果的考核，缺乏對過程的有效控制，成本核算采用計(jì)劃價格使得二級生產(chǎn)單位內(nèi)部利潤與實(shí)際利潤偏差很大，不利于公司生產(chǎn)經(jīng)營決策及資源優(yōu)化配置。為徹底消除傳統(tǒng)成本管理的弊病，該公司引入市場理念，將各二級單位成本核算由計(jì)劃價核算改為按市場價核算，并梳理優(yōu)化成本核算流程，真實(shí)反映各二級生產(chǎn)單位經(jīng)濟(jì)效益，讓所有材料、原料價格透明化，做到人人心里一桿秤，人人都是成本管理員，優(yōu)化成本核算模式。

千方百計(jì)下好增效棋

企業(yè)沒有效益就沒有發(fā)展。長期的虧損，虧掉的是職工的信心，虧掉的是管理者的勇氣。面對持續(xù)惡化的外部經(jīng)營環(huán)境，特別是老國企遺留的歷史問題，水口山公司在做好日常生產(chǎn)運(yùn)營的同時，積極推行各項(xiàng)改革改制工作，加大對低效無效資產(chǎn)的處置力度。通過改革改制、富余人員分流安置、嚴(yán)控維修費(fèi)用等系列手段，實(shí)現(xiàn)降本增效目的。

——積極宣傳成本管理理念，樹立全員降本增效意識。

    應(yīng)該看到，近年來，面對持續(xù)惡化的外部經(jīng)營環(huán)境，水口山公司生產(chǎn)經(jīng)營工作步履維艱，頻頻出現(xiàn)虧損現(xiàn)象，特別是百年老礦遺留的歷史包袱重、人工成本高、社會職能多等系列問題，讓企業(yè)一度陷入了生死存亡的境地。在企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵時期，樹立全員降本增效意識迫在眉睫。為讓降本增效理念深入員工心中，水口山公司通過《水口山報》、水口山電視臺、水口山官方微信積極宣傳二級生產(chǎn)單位好的降本增效措施和成本管理經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)增強(qiáng)全員降本增效意識。

——加大成本考核力度，嚴(yán)控各類費(fèi)用發(fā)生。

今年來，為進(jìn)一步控制維修費(fèi)用，水口山專門建立由職工組成的維修隊(duì)伍，定期對生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行檢修，避免因設(shè)備故障影響生產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；減少委外維修業(yè)務(wù)量，加強(qiáng)物質(zhì)領(lǐng)用與消耗管理，制定各類定額材料的消耗，備件、工具、電線電纜等堅(jiān)持以舊換新。

與此同時，今年來，該公司根據(jù)成本核算指引，規(guī)范成本核算方法，將降本增效落實(shí)進(jìn)2017年預(yù)算編制中，重點(diǎn)跟蹤電鉛和電鋅成本的變化，提出了電鉛直冶費(fèi)同比下降60元/噸、電鋅直冶費(fèi)同比下降100元/噸的目標(biāo)，并將此目標(biāo)對鉛板塊和鋅板塊進(jìn)行考核，與其業(yè)績考核緊密掛鉤。

——積極推行改革改制，實(shí)現(xiàn)扭虧脫困。

2017年公司將深化三項(xiàng)制度改革，完成“三定”工作，分流安置富余人員。推進(jìn)“三供一業(yè)”移交，剝離企業(yè)辦社會職能，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，借助改革之力突破成本管控難點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)水口山扭虧脫困。

“我們堅(jiān)信，在各級領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在全體水口山員工的 共同努力下，水口山必能在行業(yè)低谷期逆勢突圍”談及下步工作目標(biāo)及打算，五礦有色副總經(jīng)理、水口山公司董事長、總經(jīng)理吳世忠信心滿懷。

（張世明  肖 芬）