近一段時間以來,“中國的稅負究竟高不高”再次成為媒體熱議的話題。由于計算方法不同,所站角度各異,不同的人結論迥異。美國《福布斯》雜志中文版稱我國稅負居全球前列,稅負痛苦指數(shù)位列全球第三。國家稅務總局則指出,中國的宏觀稅負僅為19%左右,在全世界處于較低水平。
那么,究竟哪種說法更接近事實呢?
《福布斯》雜志的計算方法,是將各稅種最高邊際稅率加總得出稅負痛苦指數(shù)。換句話說,就是在所有稅種中,只取最高值。以個人所得稅為例,我國稅法規(guī)定的最高邊際稅率為45%,而實際上只有納稅人月薪超過10萬元時才適用此稅率。這部分人在數(shù)量和納稅額上,都只占總量的極小部分,不能反映中國個人所得稅的總體水平,而《福布斯》雜志卻以此為計算標準,得出的結論顯然會產(chǎn)生較大偏差。因此,中國稅負痛苦指數(shù)位列全球第三的說法并不可信。國家稅務總局的算法,雖然也不能完全反映真實稅負,但按照稅收占GDP比重得出的宏觀稅負,相對來說還是比較客觀的。
令人意外的是,許多媒體和網(wǎng)民卻對稅務總局的說法表示質疑,認為中國的實際稅負很高。理由主要有三:一是中國的社會保障體制并不完善,納稅人并未享受到高福利;二是中國稅收增長速度連續(xù)10多年高于GDP增長速度;三是中國還存在大量非稅收費。
公眾對稅負高低的熱議,反映出中國民眾納稅人意識的增強,這是社會進步的表現(xiàn)。但 “中國的稅負究竟高不高”,必須要更全面地看問題,既不能脫離實際,也不能脫離中國國情,這樣才能得出較準確的結論。
人口多、底子薄、地區(qū)發(fā)展不平衡是中國的基本國情。改革開放二十多年來,國家雖然積累了大量社會財富,但要讓13多億人口都享有較高的社會福利,仍有很長的路要走。在這種情況下,要充分發(fā)揮稅收調節(jié)收入分配、促進社會公平的作用,就只能有重點地使用稅收資金,不能搞平均主義。為解決地區(qū)發(fā)展不平衡的問題,中央財政每年必須拿出大量轉移支付資金用于扶持中西部落后地區(qū)的發(fā)展。以2006年為例,中央對地方財政轉移支付就高達9143.55億元。其中,主要用于支農(nóng)、教科文衛(wèi)、社會保障等民生領域的專項轉移支付資金就達4411.58億元。此外,國防建設、科技研發(fā)、防災減災、國家戰(zhàn)略儲備等事業(yè)都需要大量稅收資金的支持,而這些開支雖然也是“取之于民,用之于民”,但卻是許多納稅人自身無法感受到的。
而要進一步提高國民福利,國家稅收就必須穩(wěn)步增長。1994年,中國進行了分稅制改革,目的是加強中央政府對稅收來源的控制,提高地方政府征稅的積極性。從那時起,中國稅收連年高速增長。這種增長既是得益于經(jīng)濟的高速發(fā)展,同時也與稅收基數(shù)起點較低以及征稅手段不斷完善、公民納稅意識不斷提高等因素密切相關。目前,我國稅收占GDP的比重與世界上多數(shù)國家相比仍然較低,因此,稅收增速超過GDP增速,宏觀稅負繼續(xù)提高的趨勢既是正常的,也應該保持。
在非稅收費方面,占比重最高的是土地出讓金和公路收費。據(jù)專家估計,2006年中國僅土地出讓收入就超過1萬億元。由于土地所有權歸國家所有,所以占非稅收入比重最高的土地出讓金是國家必須收取的。而公路收費也是發(fā)展交通事業(yè)、收回公路建設成本之必需,這兩者與稅負的高低并沒有直接關系。近年來,中央和地方各級政府在治理行政亂收費方面做出了艱苦努力,取得了一定成效,稅費改革也在各領域穩(wěn)步推進,相信隨著時間的推移,政府預算外收入的比重將逐步降低,民眾的稅費負擔也將逐步減輕。
納稅是每個公民應盡的義務,使用好國家稅收則是政府的責任。在稅收問題上,只有公民和政府同心協(xié)力,相互監(jiān)督,稅收的使用效率才會更高,人民的福利才會不斷增進。(中國證券報)