國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見
　　國(guó)發(fā)〔2010〕27號(hào)
　　各省、自治區(qū)、直轄市人民政府,國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu):
　　為深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,切實(shí)加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和結(jié)構(gòu)調(diào)整,提高發(fā)展質(zhì)量和效益,現(xiàn)就加快調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)企業(yè)兼并重組提出以下意見:
　　一、充分認(rèn)識(shí)企業(yè)兼并重組的重要意義
　　近年來,各行業(yè)、各領(lǐng)域企業(yè)通過合并和股權(quán)、資產(chǎn)收購(gòu)等多種形式積極進(jìn)行整合,兼并重組步伐加快,產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化,取得了明顯成效。但一些行業(yè)重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重、產(chǎn)業(yè)集中度低、自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力較弱的問題仍很突出。在資源環(huán)境約束日益嚴(yán)重、國(guó)際間產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈、貿(mào)易保護(hù)主義明顯抬頭的新形勢(shì)下,必須切實(shí)推進(jìn)企業(yè)兼并重組,深化企業(yè)改革,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí),加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式,提高發(fā)展質(zhì)量和效益,增強(qiáng)抵御國(guó)際市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。各地區(qū)、各有關(guān)部門要把促進(jìn)企業(yè)兼并重組作為貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重要任務(wù),進(jìn)一步統(tǒng)一思想,正確處理局部與整體、當(dāng)前與長(zhǎng)遠(yuǎn)的關(guān)系,切實(shí)抓好促進(jìn)企業(yè)兼并重組各項(xiàng)工作部署的貫徹落實(shí)。
　　二、主要目標(biāo)和基本原則
　?。ㄒ唬┲饕繕?biāo)。
　　通過促進(jìn)企業(yè)兼并重組,深化體制機(jī)制改革,完善以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度。加快國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整,健全國(guó)有資本有進(jìn)有退的合理流動(dòng)機(jī)制,鼓勵(lì)和支持民營(yíng)企業(yè)參與競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域國(guó)有企業(yè)改革、改制和改組,促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)發(fā)展。兼并重組企業(yè)要轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制,完善公司治理結(jié)構(gòu),建立現(xiàn)代企業(yè)制度,加強(qiáng)和改善內(nèi)部管理,加強(qiáng)技術(shù)改造,推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步和自主創(chuàng)新,淘汰落后產(chǎn)能,壓縮過剩產(chǎn)能,促進(jìn)節(jié)能減排,提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
　　進(jìn)一步貫徹落實(shí)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃,做強(qiáng)做大優(yōu)勢(shì)企業(yè)。以汽車、鋼鐵、水泥、機(jī)械制造、電解鋁、稀土等行業(yè)為重點(diǎn),推動(dòng)優(yōu)勢(shì)企業(yè)實(shí)施強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合、跨地區(qū)兼并重組、境外并購(gòu)和投資合作,提高產(chǎn)業(yè)集中度,促進(jìn)規(guī)?；⒓s化經(jīng)營(yíng),加快發(fā)展具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和知名品牌的骨干企業(yè),培養(yǎng)一批具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大型企業(yè)集團(tuán),推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。
　　（二）基本原則。
　　1.發(fā)揮企業(yè)的主體作用。充分尊重企業(yè)意愿,充分調(diào)動(dòng)企業(yè)積極性,通過完善相關(guān)行業(yè)規(guī)劃和政策措施,引導(dǎo)和激勵(lì)企業(yè)自愿、自主參與兼并重組。
　　2.堅(jiān)持市場(chǎng)化運(yùn)作。遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則,充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的基礎(chǔ)性作用,規(guī)范行政行為,由企業(yè)通過平等協(xié)商、依法合規(guī)開展兼并重組,防止“拉郎配”。
　　3.促進(jìn)市場(chǎng)有效競(jìng)爭(zhēng)。統(tǒng)籌協(xié)調(diào),分類指導(dǎo),促進(jìn)提高產(chǎn)業(yè)集中度,促進(jìn)大中小企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展,促進(jìn)各種所有制企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)和優(yōu)勝劣汰,形成結(jié)構(gòu)合理、競(jìng)爭(zhēng)有效、規(guī)范有序的市場(chǎng)格局。
　　4.維護(hù)企業(yè)與社會(huì)和諧穩(wěn)定。嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度,妥善解決企業(yè)兼并重組中資產(chǎn)債務(wù)處置、職工安置等問題,依法維護(hù)債權(quán)人、債務(wù)人以及企業(yè)職工等利益主體的合法權(quán)益,促進(jìn)企業(yè)、社會(huì)的和諧穩(wěn)定。
　　三、消除企業(yè)兼并重組的制度障礙
　?。ㄒ唬┣謇硐拗瓶绲貐^(qū)兼并重組的規(guī)定。為優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局、進(jìn)一步破除市場(chǎng)分割和地區(qū)封鎖,要認(rèn)真清理廢止各種不利于企業(yè)兼并重組和妨礙公平競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)定,尤其要堅(jiān)決取消各地區(qū)自行出臺(tái)的限制外地企業(yè)對(duì)本地企業(yè)實(shí)施兼并重組的規(guī)定。
　　（二）理順地區(qū)間利益分配關(guān)系。在不違背國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的前提下,地區(qū)間可根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和盈利能力,簽訂企業(yè)兼并重組后的財(cái)稅利益分成協(xié)議,妥善解決企業(yè)兼并重組后工業(yè)增加值等統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的歸屬問題,實(shí)現(xiàn)企業(yè)兼并重組成果共享。
　?。ㄈ┓艑捗駹I(yíng)資本的市場(chǎng)準(zhǔn)入。切實(shí)向民營(yíng)資本開放法律法規(guī)未禁入的行業(yè)和領(lǐng)域,并放寬在股權(quán)比例等方面的限制。加快壟斷行業(yè)改革,鼓勵(lì)民營(yíng)資本通過兼并重組等方式進(jìn)入壟斷行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)領(lǐng)域,支持民營(yíng)資本進(jìn)入基礎(chǔ)設(shè)施、公共事業(yè)、金融服務(wù)和社會(huì)事業(yè)相關(guān)領(lǐng)域。
　　四、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)兼并重組的引導(dǎo)和政策扶持
　?。ㄒ唬┞鋵?shí)稅收優(yōu)惠政策。研究完善支持企業(yè)兼并重組的財(cái)稅政策。對(duì)企業(yè)兼并重組涉及的資產(chǎn)評(píng)估增值、債務(wù)重組收益、土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移等給予稅收優(yōu)惠,具體按照財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)兼并重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕59號(hào)）、《關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕175號(hào)）等規(guī)定執(zhí)行。
　?。ǘ┘訌?qiáng)財(cái)政資金投入。在中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中設(shè)立專項(xiàng)資金,通過技改貼息、職工安置補(bǔ)助等方式,支持中央企業(yè)兼并重組。鼓勵(lì)地方人民政府通過財(cái)政貼息、信貸獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助等方式,激勵(lì)商業(yè)銀行加大對(duì)企業(yè)兼并重組的信貸支持力度。有條件的地方可設(shè)立企業(yè)兼并重組專項(xiàng)資金,支持本地區(qū)企業(yè)兼并重組,財(cái)政資金投入要優(yōu)先支持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃確定的企業(yè)兼并重組。
　?。ㄈ┘哟蠼鹑谥С至Χ?。商業(yè)銀行要積極穩(wěn)妥開展并購(gòu)貸款業(yè)務(wù),擴(kuò)大貸款規(guī)模,合理確定貸款期限。鼓勵(lì)商業(yè)銀行對(duì)兼并重組后的企業(yè)實(shí)行綜合授信。鼓勵(lì)證券公司、資產(chǎn)管理公司、股權(quán)投資基金以及產(chǎn)業(yè)投資基金等參與企業(yè)兼并重組,并向企業(yè)提供直接投資、委托貸款、過橋貸款等融資支持。積極探索設(shè)立專門的并購(gòu)基金等兼并重組融資新模式,完善股權(quán)投資退出機(jī)制,吸引社會(huì)資金參與企業(yè)兼并重組。通過并購(gòu)貸款、境內(nèi)外銀團(tuán)貸款、貸款貼息等方式支持企業(yè)跨國(guó)并購(gòu)。
　?。ㄋ模┲С制髽I(yè)自主創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步。支持有條件的企業(yè)建立企業(yè)技術(shù)中心,提高研發(fā)水平和自主創(chuàng)新能力,加快科技成果向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化。大力支持兼并重組企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整,優(yōu)先安排技術(shù)改造資金,對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目?jī)?yōu)先立項(xiàng)。鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)通過兼并重組淘汰落后產(chǎn)能,切實(shí)防止以兼并重組為名盲目擴(kuò)張產(chǎn)能和低水平重復(fù)建設(shè)。
　　（五）充分發(fā)揮資本市場(chǎng)推動(dòng)企業(yè)重組的作用。進(jìn)一步推進(jìn)資本市場(chǎng)企業(yè)并購(gòu)重組的市場(chǎng)化改革,健全市場(chǎng)化定價(jià)機(jī)制,完善相關(guān)規(guī)章及配套政策,支持企業(yè)利用資本市場(chǎng)開展兼并重組,促進(jìn)行業(yè)整合和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。支持符合條件的企業(yè)通過發(fā)行股票、債券、可轉(zhuǎn)換債等方式為兼并重組融資。鼓勵(lì)上市公司以股權(quán)、現(xiàn)金及其他金融創(chuàng)新方式作為兼并重組的支付手段,拓寬兼并重組融資渠道,提高資本市場(chǎng)兼并重組效率。
　?。┩晟葡嚓P(guān)土地管理政策。兼并重組涉及的劃撥土地符合劃撥用地條件的,經(jīng)所在地縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)可繼續(xù)以劃撥方式使用;不符合劃撥用地條件的,依法實(shí)行有償使用,劃撥土地使用權(quán)價(jià)格可依法作為土地使用權(quán)人的權(quán)益。重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃確定的企業(yè)兼并重組項(xiàng)目涉及的原生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性劃撥土地,經(jīng)省級(jí)以上人民政府國(guó)土資源部門批準(zhǔn),可以國(guó)家作價(jià)出資（入股）方式處置。
　?。ㄆ撸┩咨平鉀Q債權(quán)債務(wù)和職工安置問題。兼并重組要嚴(yán)格依照有關(guān)法律規(guī)定和政策妥善分類處置債權(quán)債務(wù)關(guān)系,落實(shí)清償責(zé)任,確保債權(quán)人、債務(wù)人的合法利益。研究債務(wù)重組政策措施,支持資產(chǎn)管理公司、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、股權(quán)投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金等機(jī)構(gòu)參與被兼并企業(yè)的債務(wù)處置。切實(shí)落實(shí)相關(guān)政策規(guī)定,積極穩(wěn)妥解決職工勞動(dòng)關(guān)系、社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)、拖欠職工工資等問題。制定完善相關(guān)政策措施,繼續(xù)支持國(guó)有企業(yè)實(shí)施主輔分離、輔業(yè)改制和分流安置富余人員。認(rèn)真落實(shí)積極的就業(yè)政策,促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè),所需資金從就業(yè)專項(xiàng)資金中列支。
　?。ò耍┥罨髽I(yè)體制改革和管理創(chuàng)新。鼓勵(lì)兼并重組企業(yè)進(jìn)行公司制、股份制改革,建立健全規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu),轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制,創(chuàng)新管理理念、管理機(jī)制和管理手段,加強(qiáng)和改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理,促進(jìn)自主創(chuàng)新,提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
　　五、改進(jìn)對(duì)兼并重組的管理和服務(wù)
　　（一）做好信息咨詢服務(wù)。加快引進(jìn)和培養(yǎng)熟悉企業(yè)并購(gòu)業(yè)務(wù)特別是跨國(guó)并購(gòu)業(yè)務(wù)的專門人才,建立促進(jìn)境內(nèi)外并購(gòu)活動(dòng)的公共服務(wù)平臺(tái),拓寬企業(yè)兼并重組信息交流渠道,加強(qiáng)市場(chǎng)信息、戰(zhàn)略咨詢、法律顧問、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)交易、融資中介、獨(dú)立審計(jì)和企業(yè)管理等咨詢服務(wù),推動(dòng)企業(yè)兼并重組中介服務(wù)加快專業(yè)化、規(guī)范化發(fā)展。
　?。ǘ┘訌?qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。督促企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行兼并重組的有關(guān)法律法規(guī)和政策,規(guī)范操作程序,加強(qiáng)信息披露,防范道德風(fēng)險(xiǎn),確保兼并重組操作規(guī)范、公開、透明。深入研究企業(yè)兼并重組中可能出現(xiàn)的各種矛盾和問題,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,妥善制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)預(yù)案和措施,切實(shí)維護(hù)企業(yè)、社會(huì)和諧穩(wěn)定。有效防范和打擊內(nèi)幕交易和市場(chǎng)操縱行為,防止惡意收購(gòu),防止以企業(yè)兼并重組之名甩包袱、偷逃稅款、逃廢債務(wù),防止國(guó)有資產(chǎn)流失。充分發(fā)揮境內(nèi)銀行、證券公司等金融機(jī)構(gòu)在跨國(guó)并購(gòu)中的咨詢服務(wù)作用,指導(dǎo)和幫助企業(yè)制定境外并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)方案,保護(hù)企業(yè)利益。
　?。ㄈ┚S護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)和國(guó)家安全。完善相關(guān)管理辦法,加強(qiáng)和完善對(duì)重大的企業(yè)兼并重組交易的管理,對(duì)達(dá)到經(jīng)營(yíng)者集中法定申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)兼并重組,依法進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者集中審查。進(jìn)一步完善外資并購(gòu)管理規(guī)定,建立健全外資并購(gòu)國(guó)內(nèi)企業(yè)國(guó)家安全審查制度,鼓勵(lì)和規(guī)范外資以參股、并購(gòu)方式參與國(guó)內(nèi)企業(yè)改組改造和兼并重組,維護(hù)國(guó)家安全。
　　六、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)兼并重組工作的領(lǐng)導(dǎo)
　　建立健全組織協(xié)調(diào)機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)兼并重組工作的領(lǐng)導(dǎo)。由工業(yè)和信息化部牽頭,發(fā)展改革委、財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部、國(guó)土資源部、商務(wù)部、人民銀行、國(guó)資委、稅務(wù)總局、工商總局、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等部門參加,成立企業(yè)兼并重組工作協(xié)調(diào)小組,統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)兼并重組工作,研究解決推進(jìn)企業(yè)兼并重組工作中的重大問題,細(xì)化有關(guān)政策和配套措施,落實(shí)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃的相關(guān)要求,協(xié)調(diào)有關(guān)地區(qū)和企業(yè)做好組織實(shí)施。各地區(qū)要努力營(yíng)造企業(yè)跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制兼并重組的良好環(huán)境,指導(dǎo)督促企業(yè)切實(shí)做好兼并重組有關(guān)工作。
　　附件:促進(jìn)企業(yè)兼并重組任務(wù)分工表
　　國(guó)務(wù)院
　　二○一○年八月二十八日

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